吸納指定群體(tǐ)就業的企業如何享受稅費(fèi)減免政策？一(yī)篇文章帶你了解

7月24日，政治局會議強調延續、優化、完善并落實好減稅降費(fèi)政策。7月31日，會議對今明兩年到期的階段性政策作出後續安排。近日，财政部、稅務總局發布了支持小(xiǎo)微企業和個體(tǐ)工(gōng)商(shāng)戶發展的稅費(fèi)優惠政策文件。我(wǒ)們按照享受主體(tǐ)、優惠内容、享受條件、享受方式、政策依據、政策案例的體(tǐ)例進行梳理，編寫形成了《支持小(xiǎo)微企業和個體(tǐ)工(gōng)商(shāng)戶發展稅費(fèi)優惠政策指引（1.0）》，供納稅人繳費(fèi)人和各地财稅人員(yuán)參考使用。

今天帶你了解：吸納指定群體(tǐ)就業稅費(fèi)減免政策↓

享受主體(tǐ)

招用脫貧人口，以及在人力資(zī)源社會保障部門公共就業服務機構登記失業半年以上且持《就業創業證》或《就業失業登記證》（注明“企業吸納稅收政策”）人員(yuán)，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費(fèi)的企業。

優惠内容

自2023年1月1日至2027年12月31日，企業招用脫貧人口，以及在人力資(zī)源社會保障部門公共就業服務機構登記失業半年以上且持《就業創業證》或《就業失業登記證》（注明“企業吸納稅收政策”）的人員(yuán)，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費(fèi)的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當月起，在3年内按實際招用人數予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業所得稅優惠。定額标準爲每人每年6000元，Array可上浮30%，各省、自治區、直轄市人民政府可根據本地區實際情況在此幅度内确定具體(tǐ)定額标準。

享受條件

1.上述政策中(zhōng)的企業，是指屬于增值稅納稅人或企業所得稅納稅人的企業等單位。

2.企業招用就業人員(yuán)既可以适用上述規定的稅收優惠政策，又(yòu)可以适用其他扶持就業專項稅收優惠政策的，企業可以選擇适用優惠的政策，但不得重複享受。

3.企業與脫貧人口，以及在人力資(zī)源社會保障部門公共就業服務機構登記失業半年以上且持《就業創業證》或《就業失業登記證》（注明“企業吸納稅收政策”）的人員(yuán)簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費(fèi)。

4.按上述标準計算的稅收扣減額應在企業當年實際繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業所得稅稅額中(zhōng)扣減，納稅人當年扣減不完的，不再結轉以後年度扣減。

享受方式

1.申請

享受招用指定群體(tǐ)就業稅收優惠政策的企業，持下(xià)列材料向縣以上人力資(zī)源社會保障部門遞交申請：

（1）招用人員(yuán)持有的《就業創業證》（脫貧人口不需提供）。

（2）企業與招用指定群體(tǐ)簽訂的勞動合同（副本），企業依法爲指定群體(tǐ)繳納的社會保險記錄。通過内部信息共享、數據比對等方式審核的地方，可不再要求企業提供繳納社會保險記錄。

招用人員(yuán)發生(shēng)變化的，應向人力資(zī)源社會保障部門辦理變更申請。

2.稅款減免順序及額度

（1）納稅人按本單位招用指定群體(tǐ)的人數及其實際工(gōng)作月數核算本單位減免稅總額，在減免稅總額内每月依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。城市維護建設稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加的計稅依據是享受本項稅收優惠政策前的增值稅應納稅額。

納稅人實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加小(xiǎo)于核算的減免稅總額的，以實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加爲限；實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加大(dà)于核算的減免稅總額的，以核算的減免稅總額爲限。納稅年度終了，如果納稅人實際減免的增值稅、城市維護建設稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加小(xiǎo)于核算的減免稅總額，納稅人在企業所得稅彙算清繳時，以差額部分(fēn)扣減企業所得稅。當年扣減不完的，不再結轉以後年度扣減。

享受優惠政策當年，指定群體(tǐ)人員(yuán)工(gōng)作不滿1年的，應當以實際月數換算其減免稅總額。

減免稅總額=∑每名指定群體(tǐ)人員(yuán)本年度在本企業工(gōng)作月數÷12×具體(tǐ)定額标準

（2）第2年及以後年度當年新招用人員(yuán)、原招用人員(yuán)及其工(gōng)作時間按上述程序和辦法執行。計算每名指定群體(tǐ)人員(yuán)享受稅收優惠政策的期限不超過36個月。

3.企業招用指定群體(tǐ)享受本項優惠的，由企業留存以下(xià)材料備查：

（1）登記失業半年以上的人員(yuán)的《就業創業證》（注明“企業吸納稅收政策”，招用脫貧人口無需提供）。

（2）縣以上人力資(zī)源社會保障部門核發的《企業吸納指定群體(tǐ)就業認定證明》。

（3）《指定群體(tǐ)人員(yuán)本年度實際工(gōng)作時間表》。

政策依據

《财政部 稅務總局 人力資(zī)源社會保障部 農業農村(cūn)部關于進一(yī)步支持指定群體(tǐ)創業就業有關稅收政策的公告》（2023年第15号）