全年一(yī)次性獎金繳個稅哪種方式更劃算？3個例子爲您解答

近期，不少納稅人咨詢關于“年終獎”按照“全年一(yī)次性獎金”申報繳納個人所得稅的問題，例如單獨計稅優惠政策是否還适用？單獨計稅政策是如何計算個稅的？合并計稅和單獨計稅哪種方式更劃算？一(yī)文爲您解答，快來學習吧！

一(yī)、2022年1月1日後，單位發的全年獎還可以單獨計稅嗎(ma)？

答：可以。根據财政部、稅務總局發布的《關于延續實施全年一(yī)次性獎金等個人所得稅優惠政策的公告》(财政部 稅務總局公告2021年第42号)規定，居民個人在2022年1月1日至2023年12月31日取得全年一(yī)次性獎金，可以繼續選擇享受單獨計稅優惠政策。

二、如果選擇全年一(yī)次性獎金單獨計稅政策，我(wǒ)的全年獎應該怎麽計算個稅呢？

答：居民個人取得全年一(yī)次性獎金，符合《稅務總局關于調整個人取得全年一(yī)次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知(zhī)》（國稅發〔2005〕9号）規定的，在2023年12月31日前，不并入當年綜合所得，以全年一(yī)次性獎金收入除以12個月得到的數額，按照按月換算後的綜合所得稅率表，确定适用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。計算公式爲：

應納稅額＝全年一(yī)次性獎金收入×适用稅率－速算扣除數

例1：小(xiǎo)張年底取得獎金4.2萬元，選擇享受全年一(yī)次性獎金單獨計稅政策。在計算稅款時，首先，用42000元除以12個月得出3500元；其次，從綜合所得月度稅率表中(zhōng)，查找3500元對應稅率爲10%，速算扣除數爲210；最後，用該筆獎金收入乘以稅率，再減去(qù)速算扣除數，得到應納稅額。即42000×10%-210=3990元，小(xiǎo)張的全年獎應納稅3990元。

三、聽(tīng)說全年一(yī)次性獎金可以和綜合所得一(yī)起計稅，也可以按照全年一(yī)次性獎金政策單獨計稅，我(wǒ)選擇哪種計稅方式更劃算呢？

答：在選擇計稅方式時，建議您根據自身情況，選擇對您更爲有利的計稅方式。

例2：老李全年工(gōng)資(zī)20萬元，年底獎金2.4萬元，假設可享受三險一(yī)金、贍養老人等扣除共4.4萬元。在年度彙算時，他該怎麽繳稅呢？有兩種選擇，一(yī)是将2.4萬元獎金和20萬元工(gōng)資(zī)合并計稅，扣除6萬元(每月5000元)減除費(fèi)用和4.4萬元後，得到應納稅所得額12萬元，按照綜合所得年度稅率表，應納稅120000×10%-2520=9480元；二是将2.4萬元獎金單獨計稅，年底獎金應納稅720元，20萬元工(gōng)資(zī)扣除6萬元減除費(fèi)用和4.4萬元後，應納稅96000×10%-2520=7080元，合計應納稅7800元。兩種方式下(xià)，稅額相差1680元，老李選擇單獨計稅更劃算。

例3：小(xiǎo)張全年工(gōng)資(zī)12萬元，年底獎金6萬元，假設可享受三險一(yī)金、贍養老人等扣除共4萬元。在年度彙算時，小(xiǎo)張若選擇全年獎單獨計稅，年底獎金應納稅60000×10%-210=5790元，12萬元工(gōng)資(zī)扣除6萬元減除費(fèi)用和4萬元後，應納稅20000×3%=600元，合計應納稅6390元；若小(xiǎo)張将年底獎金與日常工(gōng)資(zī)合并計稅，扣除6萬元減除費(fèi)用和4萬元後，應納稅80000×10%-2520=5480元。因此，小(xiǎo)張将年底獎金并入綜合所得納稅，繳稅更少。

具體(tǐ)操作時，您可以登錄手機個稅APP，分(fēn)别選擇按合并計稅或單獨計稅方法，個稅APP會自動算出結果，比較一(yī)下(xià)，哪種劃算選擇哪種就可以了。