助力中(zhōng)小(xiǎo)企業，增值稅、城建稅、房産稅等稅費(fèi)優惠政策知(zhī)多少

爲深入貫徹落實中(zhōng)央經濟工(gōng)作會議精神，工(gōng)業和信息化部組織開(kāi)展“一(yī)起益企”中(zhōng)小(xiǎo)企業服務行動，切實支持中(zhōng)小(xiǎo)微企業健康發展。

那麽，對于中(zhōng)小(xiǎo)企業，2023年又(yòu)更新或延續了哪些稅費(fèi)優惠政策呢？

今天，爲大(dà)家帶來稅費(fèi)優惠政策梳理，快來了解吧~

增值稅小(xiǎo)規模納稅人減免增值稅

政策内容：

一(yī)、自2023年1月1日至2023年12月31日，對月銷售額10萬元以下(xià)（含本數）的增值稅小(xiǎo)規模納稅人，免征增值稅。

小(xiǎo)規模納稅人發生(shēng)增值稅應稅銷售行爲，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發生(shēng)的銷售不動産的銷售額後未超過10萬元的，其銷售貨物(wù)、勞務、服務、無形資(zī)産取得的銷售額免征增值稅。

二、自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小(xiǎo)規模納稅人适用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；适用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。

三、2023年應予減免的增值稅，在本政策公告下(xià)發（1月9日）前已征收的，可抵減納稅人以後納稅期應繳納稅款或予以退還。

情景問答：

Q1我(wǒ)公司是差額征稅的小(xiǎo)規模納稅人，我(wǒ)選擇享受增值稅優惠時，以差額前還是差額後的銷售額确定？

答：适用增值稅差額征稅政策的小(xiǎo)規模納稅人，以差額後的銷售額确定是否可以享受本條政策規定的免征增值稅政策。

《增值稅及附加稅費(fèi)申報表（小(xiǎo)規模納稅人适用）》中(zhōng)的“免稅銷售額”相關欄次，填寫差額後的銷售額。

Q2我(wǒ)公司是小(xiǎo)規模納稅人，本月因銷售不動産收取的偶然所得與月銷售額合計爲15萬，是不是無法享受增值稅免征政策了？

答：小(xiǎo)規模納稅人發生(shēng)增值稅應稅銷售行爲，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發生(shēng)的銷售不動産的銷售額後未超過10萬元的，其銷售貨物(wù)、勞務、服務、無形資(zī)産取得的銷售額免征增值稅。

生(shēng)産、生(shēng)活服務業增值稅加計抵減政策

政策内容：

一(yī)、自2023年1月1日至2023年12月31日，允許生(shēng)産服務務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計5%抵減應納稅額。生(shēng)産服務業納稅人，是指提供郵政服務、電信服務、現代服務、生(shēng)活服務取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。

二、自2023年1月1日至2023年12月31日，允許生(shēng)活服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%抵減應納稅額。生(shēng)活服務業納稅人，是指提供生(shēng)活服務取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。

情景問答：

Q1我(wǒ)公司是符合條件的納稅人，享受該項政策時該如何計算可計提加計遞減的稅額呢？

答：生(shēng)産服務業納稅人當期計提加計抵減額=當期可抵扣進項稅額×5%

生(shēng)活服務業納稅人當期計提加計抵減額=當期可抵扣進項稅額×10%

當期可抵減加計抵減額=上期末加計抵減額餘額+當期計提加計抵減額-當期調減加計抵減額

按照現行規定不得從銷項稅額中(zhōng)抵扣的進項稅額，不得計提加計抵減額；已計提加計抵減額的進項稅額，按規定作進項稅額轉出的，應在進項稅額轉出當期，相應調減加計抵減額。

Q2我(wǒ)是一(yī)家餐飲公司，此前一(yī)直享受生(shēng)活服務業15%加計抵減政策，2022年底還有加計抵減餘額10萬元未抵減完。最近出台了新政策，去(qù)年未抵減完的餘額在今年還可以繼續抵減嗎(ma)？

答：按照現行政策規定，您公司此前未遞抵減完的加計抵減餘額可以在政策有效期内繼續抵減應納稅額。加計抵減政策執行到期後，納稅人不再計提加計抵減額，結餘的加計抵減額停止抵減。

       增值稅小(xiǎo)規模納稅人、小(xiǎo)型微利企業和個體(tǐ)工(gōng)商(shāng)戶減征“六稅兩費(fèi)”

政策内容：

自2022年1月1日至2024年12月31日，對增值稅小(xiǎo)規模納稅人、小(xiǎo)型微利企業和個體(tǐ)工(gōng)商(shāng)戶可以在50%的稅額幅度内減征“六稅兩費(fèi)”，即資(zī)源稅（暫不包含水資(zī)源稅）、城市維護建設稅、房産稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

已依法享受資(zī)源稅、城市維護建設稅、房産稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加其他優惠政策的，可疊加享受本項優惠政策。

情景問答：

Q1我(wǒ)公司已按規定享受了其他優惠政策，還可以繼續享受“六稅兩費(fèi)”減免優惠嗎(ma)?

答：增值稅小(xiǎo)規模納稅人、小(xiǎo)型微利企業、個體(tǐ)工(gōng)商(shāng)戶已依法享受其他優惠政策的，可疊加享受“六稅兩費(fèi)”減免優惠。在享受優惠的順序上，“六稅兩費(fèi)”減免優惠是在享受其他優惠基礎上的再享受。原來适用比例減免或定額減免的，“六稅兩費(fèi)”減免額計算的基數是應納稅額減除原有減免稅額後的數額。

        階段性降低失業保險、工(gōng)傷保險費(fèi)率

政策内容：

一(yī)、自2023年5月1日至2024年12月31日，上海市失業保險繼續執行1%的繳費(fèi)比例，其中(zhōng)單位繳費(fèi)比例0.5%，個人繳費(fèi)比例0.5%。

二、自2023年5月1日至2024年12月31日，繼續實施階段性降低工(gōng)傷保險費(fèi)率政策。上海市一(yī)類至八類行業用人單位工(gōng)傷保險基準費(fèi)率，繼續在規定的行業基準費(fèi)率基礎上下(xià)調20%。

社會保險經辦機構按照規定考核用人單位浮動費(fèi)率時，按照調整後的行業基準費(fèi)率執行。

本市包括中(zhōng)小(xiǎo)微企業、以單位方式參保的個體(tǐ)工(gōng)商(shāng)戶在内的各類參保單位将普遍受益。