【3分(fēn)鍾速懂】研發機構采購設備增值稅政策

【政策類型】行業類政策

【涉及稅種】增值稅

【優惠内容】對内資(zī)研發機構和外(wài)資(zī)研發中(zhōng)心采購國産設備全額退還增值稅。

【享受主體(tǐ)】内資(zī)研發機構、外(wài)資(zī)研發中(zhōng)心

【申請條件】适用采購國産設備全額退還增值稅政策的内資(zī)研發機構和外(wài)資(zī)研發中(zhōng)心包括：

1.科技部會同财政部、海關總署和稅務總局核定的科技體(tǐ)制改革過程中(zhōng)轉制爲企業和進入企業的主要從事科學研究和技術開(kāi)發工(gōng)作的機構。

2.國家發展改革委會同财政部、海關總署和稅務總局核定的工(gōng)程研究中(zhōng)心。

3.國家發展改革委會同财政部、海關總署、稅務總局和科技部核定的企業技術中(zhōng)心。

4.科技部會同财政部、海關總署和稅務總局核定的實驗室和工(gōng)程技術研究中(zhōng)心。

5.科技部核定的直屬機構所屬從事科學研究工(gōng)作的各類科研院所，以及各省、自治區、直轄市、計劃單列市科技主管部門核定的本級政府所屬從事科學研究工(gōng)作的各類科研院所。

6.科技部會同民政部核定或者各省、自治區、直轄市、計劃單列市及新疆生(shēng)産建設兵團科技主管部門會同同級民政部門核定的科技類民辦非企業單位。

7.工(gōng)業和信息化部會同财政部、海關總署、稅務總局核定的中(zhōng)小(xiǎo)企業公共服務示範平台(技術類)。

8.承認學曆的實施專科及以上高等學曆教育的高等學校(以教育部門戶網站公布名單爲準)。

9.符合财政部 商(shāng)務部 稅務總局公告2023年第41号第二條規定的外(wài)資(zī)研發中(zhōng)心。

10.财政部會同有關部門核定的其他科學研究機構、技術開(kāi)發機構和學校。

外(wài)資(zī)研發中(zhōng)心應同時滿足下(xià)列條件：

1.研發費(fèi)用标準：作爲獨立法人的，其投資(zī)總額不低于800萬美元；作爲公司内設部門或分(fēn)公司的非獨立法人的，其研發總投入不低于800萬美元。

2.專職研究與試驗發展人員(yuán)不低于80人。

3.設立以來累計購置的設備原值不低于2000萬元。

外(wài)資(zī)研發中(zhōng)心須經商(shāng)務主管部門會同有關部門按照上述條件進行資(zī)格審核認定。具體(tǐ)審核認定辦法見财政部 商(shāng)務部 稅務總局公告2023年第41号附件1。

【申報時點】根據增值稅納稅義務發生(shēng)時間，在對應稅款所屬期申報。

【申報方式】符合條件的企業自行申報

【辦理材料】

1.退稅資(zī)格審核認定資(zī)料。研發中(zhōng)心申請采購國産設備退稅資(zī)格，應提交以下(xià)材料：

（1）研發中(zhōng)心采購國産設備退稅資(zī)格申請書(shū)和審核表。

（2）研發中(zhōng)心爲獨立法人的，應提交外(wài)商(shāng)投資(zī)信息報告回執或企業批準證書(shū)或設立、變更備案回執，及營業執照複印件；研發中(zhōng)心爲非獨立法人的，應提交其所在外(wài)商(shāng)投資(zī)企業的外(wài)商(shāng)投資(zī)信息報告回執或企業批準證書(shū)或設立、變更備案回執，及營業執照複印件。

（3）驗資(zī)報告及上一(yī)年度審計報告複印件。

（4）研發費(fèi)用支出明細、設備購置支出明細和清單以及通知(zhī)規定應提交的材料。

（5）專職研究與試驗發展人員(yuán)名冊(包括姓名、工(gōng)作崗位、勞動合同期限、聯系方式)。

（6）審核部門要求提交的其他材料。

2.退稅備案資(zī)料。研發機構享受采購國産設備退稅政策，應于申報退稅時，持以下(xià)資(zī)料向主管稅務機關辦理退稅備案手續：（1）符合現行規定的研發機構資(zī)質證明資(zī)料。（2）内容填寫真實、完整的《出口退(免)稅備案表》

本辦法下(xià)發前，已辦理采購國産設備退稅備案的研發機構無需再次辦理備案。

3.退稅資(zī)料。已備案的研發機構應在退稅申報期内，憑下(xià)列資(zī)料向主管稅務機關辦理采購國産設備退稅：（1）《購進自用貨物(wù)退稅申報表》。（2）采購國産設備合同。（3）增值稅專用發票。

【政策依據】

關于研發機構采購設備增值稅政策的公告(财政部 商(shāng)務部 稅務總局公告2023年第41号)　　

注：執行至2027年12月31日，具體(tǐ)從内資(zī)研發機構和外(wài)資(zī)研發中(zhōng)心取得退稅資(zī)格的次月1日起執行

财政部 稅務總局關于延長部分(fēn)稅收優惠政策執行期限的公告(财政部 稅務總局公告2021年第6号)　　

注：政策執行期限延長至2023年12月31日

财政部 商(shāng)務部稅務總局關于繼續執行研發機構采購設備增值稅政策的公告(财政部公告2019年第91号)　　

注：已延長；詳見：财政部 稅務總局公告2021年第6号