個人所得稅相關問題解答

1、辦理2023年個人所得稅綜合所得彙算清繳需要預約嗎(ma)？

根據《稅務總局關于辦理2023年度個人所得稅綜合所得彙算清繳事項的公告》（稅務總局公告2024年第2号）第十一(yī)條第三款的規定：稅務部門推出預約辦理服務，有彙算初期（3月1日至3月20日）辦理需求的納稅人，可以根據自身情況，在2月21日後通過個稅APP預約上述時間段中(zhōng)的任意一(yī)天辦理。3月21日至6月30日，納稅人無需預約，可以随時辦理。

2、如何确認2023年個人所得稅綜合所得彙算清繳地是哪裏？

根據《稅務總局關于辦理2023年度個人所得稅綜合所得彙算清繳事項的公告》（稅務總局公告2024年第2号）的規定：

九、受理申報的稅務機關

按照方便就近原則，納稅人自行辦理或受托人爲納稅人代爲辦理的，向納稅人任職受雇單位的主管稅務機關申報；有兩處及以上任職受雇單位的，可自主選擇向其中(zhōng)一(yī)處申報。

納稅人沒有任職受雇單位的，向其戶籍所在地、經常居住地或者主要收入來源地的主管稅務機關申報。主要收入來源地，是指2023年向納稅人累計發放(fàng)勞務報酬、稿酬及特許權使用費(fèi)金額的扣繳義務人所在地。

單位爲納稅人代辦彙算的，向單位的主管稅務機關申報。

爲方便納稅服務和征收管理，彙算期結束後，稅務部門将爲尚未辦理彙算申報、多次股權激勵合并申報的納稅人确定其主管稅務機關。

3、補稅金額不超過400元可以不辦理2023年彙算清繳嗎(ma)？

根據《稅務總局關于辦理2023年度個人所得稅綜合所得彙算清繳事項的公告》（稅務總局公告2024年第2号）的規定：

二、無需辦理彙算的情形

納稅人在2023年已依法預繳個人所得稅且符合下(xià)列情形之一(yī)的，無需辦理彙算：

（二）彙算需補稅金額不超過400元的。

4、2023年個人所得稅綜合所得彙算清繳有哪些辦理方式？

根據《稅務總局關于辦理2023年度個人所得稅綜合所得彙算清繳事項的公告》（稅務總局公告2024年第2号）的規定：

六、辦理方式

納稅人可自主選擇下(xià)列辦理方式：

（一(yī)）自行辦理。

（二）通過任職受雇單位（含按累計預扣法預扣預繳其勞務報酬所得個人所得稅的單位）代爲辦理。

納稅人提出代辦要求的，單位應當代爲辦理，或者培訓、輔導納稅人完成彙算申報和退（補）稅。

由單位代爲辦理的，納稅人應提前與單位以書(shū)面或者電子等方式進行确認，補充提供2023年在本單位以外(wài)取得的綜合所得收入、相關扣除、享受稅收優惠等信息資(zī)料，并對所提交信息的真實性、準确性、完整性負責。納稅人未與單位确認請其代爲辦理的，單位不得代辦。

（三）委托受托人（含涉稅服務機構或其他單位及個人）辦理，納稅人需與受托人簽訂授權書(shū)。

單位或受托人爲納稅人辦理彙算後，應當及時将辦理情況告知(zhī)納稅人。納稅人發現彙算申報信息存在錯誤的，可以要求單位或受托人更正申報，也可自行更正申報。